Возврат налога при покупке квартиры

Ориентируясь на Налоговый кодекс РФ при установлении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может получить имущественно налоговый вычет в сумме, израсходованной на новую постройку либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Сумма доходов, полученных в течение одного года и учитываемых при исчислении НДФЛ, снижается на сумму, истраченную на покупку или постройку жилого дома или квартиры. В наши дни максимальный размер вычета без учета суммы, направленной на погашение процентов по целевым кредитам, исчисляется двумя миллионами рублей. Когда траты на новое строительство или покупку жилого дома или квартиры (долей в них) превысят два миллиона рублей, сэкономить на этом налоге можно по крайней мере 260 тысяч рублей.

Использовать право на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик имеет право один раз. Это право появляется в том налоговом периоде, когда налогоплательщик потерпел расходы на покупку или постройку жилого дома или квартиры, а сумма неистраченного вычета может быть перенесена на другие периоды.
В ситуациях, в которых налогоплательщик для приобретения жилья пользуется кредитом, из-под налогообложения дополнительно следует вывести доход в размере реально уплаченных по кредиту процентов. В таких случаях максимальную сумму процентов Налоговый кодекс РФ никак не ограничивает.

Возможность получения имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, не только купившие объект недвижимости или долю в нем на вторичном рынке жилья, но и налогоплательщики, самостоятельно построившие подобный объект, подписавшие договор долевого участия в строительстве или получившие права по этому договору в ходе уступки права требования. Не стоит забывать, что право на вычет дает покупка или постройка не любого дома, а только того, в правоустанавливающих документах на который он числится жилым, т.е. покупатели садовых домиков использовать вычет не смогут.

Налогоплательщик имеет право пользоваться налоговым вычетом, при покупке комнаты в коммунальной квартире. В случаях, когда предметом договора купли-продажи числится доля в праве собственности на квартиру, трудностей в получении налогового вычета так же не возникнет – Налоговый кодекс РФ прямо предусматривает право на получение вычета при покупки доли. Когда предметом договора числится комната как самостоятельный объект, налоговые органы отказывают в применении налоговых вычетов.

Ещё совсем недавно остро стоял вопрос, может ли налогоплательщик продолжать использовать налоговый вычет после того, как объект недвижимости выбыл из собственности налогоплательщика. Налоговые органы считали, что в такой ситуации налогоплательщик теряет право на применение налоговых вычетов. Но Налоговый кодекс РФ связывает право на применение налоговых вычетов не с наличием права собственности на жилье, а с фактом несения расходов на его покупку или постройку.
Приобретая объект недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность сумма имущественного налогового вычета в 2 миллиона рублей делится между совладельцами пропорционально их долям или в соответствии с их письменным заявлением в случае покупки жилого дома или квартиры в общую совместную собственность.

Имущественные налоговые вычеты выдаются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по завершению налогового периода. В таких случаях нужно учитывать, что налоговая декларация заполняется вся, а значит надо отражать все полученные в налоговом периоде доходы с указанием источников их выплаты, предоставленные налоговые вычеты, сумму удержанного налога и т.п.

К декларации и заявлению на выдачу вычета прилагаются документы, удостоверяющие право собственности на куплю (постройку) жилья или доли в нем, и платежные документы, удостоверяющие факт уплаты денег. В ситуации когда покупается квартира (доля в ней) или права на квартиру в строящемся доме нужно также представить бумагу о купле соответствующего объекта, а вместо документа о праве собственности нужно представить акт о передаче квартиры (доли в праве на нее) налогоплательщику.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ с момента подачи декларации и всех документов налоговые органы обязаны за три месяца провести камеральную проверку данных сведений. В ситуации когда налоговый орган подтверждает право налогоплательщика на применение налогового вычета, и при условии наличия у налогового органа заявления о возврате налога, сумма НДФЛ должна быть перечислена на счет налогоплательщика не позднее одного месяца с момента истечения срока камеральной проверки и вынесения налоговым органом соответствующего решения.

Расходы, связанные со постройкой (куплей) жилья, на которые распространяется имущественный налоговый вычет.

Не все траты, связанные с постройкой (покупкой) жилья учитываются для получения имущественного налогового вычета. Кроме того, при постройке дома и покупкой квартиры траты, связанные как с покупкой, так и с ремонтом весьма расходятся друг с другом. Советуем внимательно изучить подобные различиями, приведенные ниже.

  1. При новом строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем.
    1. Траты на создание проектно-сметной документации.
    2. Траты на куплю строительных и отделочных материалов.
    3. Траты на куплю жилого дома, включая траты на неоконченное строительство.
    4. Траты, вызванные работами либо услугами по строительству (достройка дома, не оконченного строительством) и отделке.
    5. Траты на подключение к сетям электро- , водо и газоснабжения и канализации либо создание автономных источников электро- , водо- и газоснабжения и канализации.
  2. При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
    1. Траты на покупку квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.
    2. Траты на покупку отделочных материалов.
    3. Траты на работы, вызванные отделкой квартиры, комнаты.
10 сентября 2011

Юридическая помощь по любым
вопросам недвижимости
Узнать больше об услугах и ценах

Смотрите также другие статьи

Читать другие статьи
Запишитесь на консультацию прямо сейчас! Решение любых вопросов, связанных с жильем и другой недвижимостью.